De belastingtarieven 2024
In december zijn de belastingplannen van het kabinet voor 2024 goedgekeurd. De tarieven voor de inkomsten- en loonbelasting, de vennootschapsbelasting en de schenk- en erfbelasting staan vast. In de late uren van 26 oktober tot de vroege ochtend van 27 oktober werden de laatste amendementen besproken en goedgekeurd om op tijd te zijn voor de tweede kamer verkiezingen.
In het goedgekeurde belastingplan voor 2024 zijn enkele belangrijke wijzigingen doorgevoerd. Het toptarief in box 2 gaat vanaf januari 2024 omhoog van 31% naar 33%. Tegelijkertijd stijgt het tarief in box 3 naar 36%, dit betekent dat vermogensbezitters zich moeten voorbereiden op een hogere belastingdruk. Op deze pagina worden de veranderingen besproken.
Inkomstenbelasting
Belastingtarieven Box 1 – inkomen uit werk en woning
Het tarief in de 1e schijf wordt iets verlaagd van 36,93% (2023) naar 36,97%. Ook wordt de eerste tariefschijf verlengd van € 73.031 naar € 75.517.
| Tarief inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen 2023 | |||
| Belastbaar inkomen meer dan (€) | maar niet meer dan (€) | Tarief 2023 (%) | |
| 1e schijf | – | 75.517 | 36,97 |
| 2e schijf | 75.518 | – | 49,50 |
Belastingtarieven box 2 – aanmerkelijk belang
Heb je een belang in een BV van tenminste 5%, dan ben je een aanmerkelijkbelanghouder. Over inkomen uit aanmerkelijk belang tot € 67.000 betaalt u 24,50% belasting. Over inkomen uit aanmerkelijk belang vanaf € 67.000 betaalt u 33% belasting.
Belastingtarieven box 3 – vermogen + overbruggingswet
Het box 3-tarief is omhoog gegaan van 34 procent naar 36 procent in 2024.
Het heffingvrije vermogen blijft € 57.000. Voor partners wordt het heffingvrije vermogen € 114.000.
Belastingtarieven – Vennootschapsbelasting en gebruikelijk loon.
De tarieven zijn gelijk gebleven in 2024.
| 2023 | 2024 | |
| Tarief schijf 1 | 19% | 19% |
| Tarief schijf 2 | 25,8% | 25,8% |
| Schijfgrens | € 200.000 | € 200.000 |
De gebruikelijkloonregeling houdt in dat een DGA wordt geacht een loon te krijgen dat normaal is voor het niveau en de duur van zijn arbeid. Het gebruikelijk loon voor DGA’s is in 2024 gestegen tot ten minste € 56.000.
Schenk- en erfbelasting
In 2024 is het mogelijk om geld belastingvrij te schenken, maar de hoeveelheid hangt af van de relatie tussen de schenker en ontvanger, evenals het beoogde doel van het geld. In dit artikel geven we een overzicht van de regels rondom deze regeling.
Bedragen belastingvrij schenken
Als ouders heb je de mogelijkheid om je kind tot € 6.633 te schenken zonder belasting te betalen. Met kind worden ook pleegkinderen of stiefkinderen bedoeld.
Voor alle anderen geldt een belastingvrij bedrag van € 2.658 in 2024. Het maakt niet uit of de schenker familie is of niet. Als je binnen dit bedrag blijft, hoeft de ontvanger geen belasting te betalen.
Eenmalig verhoogde vrijstelling
De eenmalig verhoogde vrijstelling is van toepassing onder specifieke omstandigheden. Deze uitzonderlijke vrijstelling geldt alleen wanneer de ontvanger op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud is, of een partner heeft binnen dezelfde leeftijdscategorie. Het is belangrijk op te merken dat de dag van de 40e verjaardag nog meetelt in deze regeling.
De eenmalig verhoogde vrijstelling kan slechts één keer gedurende het leven van de ontvanger worden benut, en dit moet plaatsvinden bij dezelfde schenker. Deze regeling komt echter niet zonder voorwaarden; het belastingvrije bedrag in 2024 is afhankelijk van het bestedingsdoel.
Bij schenkingen door ouders aan hun kind kan het belastingvrij bedrag bijvoorbeeld oplopen tot € 66.268, maar alleen als het geld wordt besteed aan een kostbare studie. Als de ontvanger zelf de beslissing neemt over het bestedingsdoel, is het belastingvrije bedrag vastgesteld op € 31.813.
Tarieven schenkbelasting
Op het moment dat er al een keer gebruik is gemaakt van de vrijstelling, het bedrag te hoog is of het niet om een (groot) ouder en (klein) kind verwantschap gaat, moet er schenkbelasting betaald worden. In deze gevallen gelden de onderstaande tarieven:
| Waarde schenking | Partner en (pleeg- of stief)kinderen |
Kleinkinderen en verdere afstammelingen |
Overige personen (zoals een ander familielid of vriend) |
|---|---|---|---|
| Tussen € 0 en € 152.368 | 10% | 18% | 30% |
| € 152.368 en meer | 20% | 36% | 40% |
Hulp nodig?
Heb je meer vragen over de bijtelling? Of wil je wat meer weten over onze diensten? Bij AXP Adviseurs helpen we je graag! Maak geheel vrijblijvend een afspraak.
Contact met ons administratiekantoor in Amsterdam
Contact met ons administratiekantoor in Rotterdam
Liever teruggebeld worden?
Vul ons contactformulier in en wij nemen zo snel mogelijk contact met jou op.
"*" geeft vereiste velden aan