Welke rechtsvorm past het beste bij uw onderneming?

Een eenmanszaak, vof of bv: welke rechtsvorm past het beste bij uw onderneming? Die vraag speelt niet alleen bij de start van een bedrijf. Ook groei, hogere winsten, nieuwe aandeelhouders, investeringen of een toekomstige verkoop kunnen aanleiding zijn om uw rechtsvorm opnieuw te beoordelen.

Er bestaat daarom geen rechtsvorm die voor iedere ondernemer financieel of fiscaal het aantrekkelijkst is. De beste keuze ontstaat uit een combinatie van factoren, zoals winstniveau, aansprakelijkheidsrisico, gewenste beloning, investeringsplannen, eigendomsverhoudingen en toekomststrategie.

AXP kan de financiële en fiscale gevolgen van verschillende mogelijkheden voor u inzichtelijk maken en deze plaatsen binnen de bredere ontwikkeling van uw onderneming. Onze fiscale advisering sluit daarbij aan op de financiële en strategische context van uw organisatie.

Belangrijk is dat de begroting daarna niet in een map verdwijnt. Door gedurende het jaar werkelijke resultaten met de begroting te vergelijken en verwachtingen bij te stellen, wordt begroten onderdeel van uw financiële sturing.

AXP Adviseurs helpt u om plannen, financiële cijfers en verwachtingen met elkaar te verbinden. Onze business consultants kunnen het begrotingsproces begeleiden, aannames kritisch toetsen, scenario’s doorrekenen en de begroting vertalen naar bruikbare managementinformatie.

Uw rechtsvorm bepaalt mede hoe uw onderneming juridisch en fiscaal is georganiseerd. Dat heeft gevolgen voor onder meer de belastingheffing, aansprakelijkheid, administratie en de manier waarop eigendom kan worden verdeeld.

Bij een onderneming zonder rechtspersoonlijkheid, zoals een eenmanszaak, is de ondernemer in beginsel zelf verbonden aan de onderneming. Bij een bv is de vennootschap een aparte rechtspersoon. Dat verschil kan belangrijker worden naarmate de omvang van de onderneming en de zakelijke risico’s toenemen.

Ook fiscaal zijn er verschillen. Bij een eenmanszaak of vof wordt de ondernemingswinst uiteindelijk bij de ondernemer(s) in de inkomstenbelasting betrokken. Een bv is zelf belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. De DGA krijgt daarnaast te maken met fiscale regels rond onder meer salaris en winstuitkeringen.

Kijk daarom niet alleen naar de belastingdruk van vandaag. Een passende structuur moet ook aansluiten bij waar u met uw onderneming naartoe wilt.

Een heroverweging kan relevant zijn wanneer:

• uw omzet en winst structureel veranderen;
• de financiële of operationele risico’s toenemen;
• u samen met andere ondernemers of investeerders verder wilt;
• u vermogen binnen de onderneming wilt opbouwen of opnieuw wilt investeren;
• u een overname, verkoop of bedrijfsopvolging overweegt;
• uw huidige ondernemingsstructuur niet meer aansluit bij de omvang en professionaliteit van de organisatie.

Een rechtsvorm die bij de start logisch was, hoeft vijf of tien jaar later dus niet automatisch nog de beste keuze te zijn.

1. Kijk naar uw onderneming én uw persoonlijke situatie

Begin niet met de vraag welke rechtsvorm fiscaal het voordeligst lijkt. Breng eerst uw situatie als geheel in kaart.

Hoe hoog en stabiel is de winst? Hoeveel inkomen heeft u privé nodig? Wilt u winst in de onderneming laten voor toekomstige investeringen? Werkt u alleen of met meerdere eigenaren? En welke risico’s loopt de onderneming?

Deze uitgangspunten bepalen welke structuren zinvol zijn om verder te onderzoeken.

2. Breng de fiscale gevolgen in beeld

De fiscale behandeling verschilt per rechtsvorm. Daardoor kan een wijziging van rechtsvorm gevolgen hebben voor zowel de onderneming als u als ondernemer of DGA.

Een vergelijking moet verder gaan dan één belastingpercentage. Denk ook aan de manier waarop u inkomen uit de onderneming ontvangt, mogelijke fiscale ondernemersfaciliteiten, vennootschapsbelasting en belasting over uitgekeerde winst.

Onze fiscalisten en Register Belastingadviseurs (RB) kunnen deze gevolgen in samenhang beoordelen.

3. Beoordeel aansprakelijkheid en risico

Belasting is slechts één onderdeel van de afweging. Naarmate uw onderneming groeit, kunnen ook contractuele verplichtingen, personeel, financieringen en andere bedrijfsrisico’s toenemen.

Een bv kan bepaalde ondernemingsrisico’s scheiden van uw privévermogen, maar biedt geen absolute bescherming. Bijvoorbeeld persoonlijke garanties, bestuurdersaansprakelijkheid of specifieke contractuele afspraken kunnen nog steeds persoonlijke gevolgen hebben.

Laat aansprakelijkheidsvraagstukken daarom waar nodig ook juridisch beoordelen.

4. Kijk vooruit naar groei en eigendom

Verwacht u nieuwe aandeelhouders? Wilt u medewerkers laten participeren? Overweegt u een overname of wilt u de onderneming op termijn verkopen of overdragen?

Dan is het verstandig de structuur daarop tijdig voor te bereiden. Een keuze die uitsluitend op de huidige belastingdruk is gebaseerd, kan later onpraktisch blijken.

De rechtsvorm moet daarom passen bij zowel uw onderneming van vandaag als uw plannen voor morgen.

5. Vergelijk scenario’s voordat u beslist

Maak de gevolgen concreet. Vergelijk bijvoorbeeld uw huidige situatie met één of meer alternatieven en kijk naar de financiële en fiscale effecten op korte én langere termijn.

Zo ontstaat geen keuze op basis van een vuistregel, maar een onderbouwde beslissing die past bij uw onderneming en uw ambities.

Een ondernemer heeft jaren geleden een eenmanszaak opgericht. De onderneming is inmiddels gegroeid, heeft personeel en realiseert structureel een hogere winst. Tegelijkertijd wil de ondernemer de komende jaren verder investeren en mogelijk op termijn een mede-eigenaar laten toetreden.

De vraag is dan niet alleen of een bv fiscaal aantrekkelijker is. Ook de gewenste privé-opnamen, toekomstige investeringen, aansprakelijkheid, vermogensopbouw en plannen met het eigendom van de onderneming spelen mee.

In zo’n situatie brengen wij de huidige financiële en fiscale positie in kaart en vergelijken we deze met mogelijke alternatieven. Onze fiscalisten en Register Belastingadviseurs (RB) beoordelen de fiscale gevolgen, terwijl we ook kijken naar de financiële ontwikkeling en toekomstplannen van de onderneming. Zo krijgt de ondernemer inzicht in de consequenties van bijvoorbeeld voortzetting van de eenmanszaak of een overstap naar een bv.

Op basis daarvan adviseren wij welke structuur het beste aansluit bij de situatie en plannen. De uiteindelijke keuze voor de rechtsvorm blijft vanzelfsprekend bij de ondernemer.

Alleen naar belasting kijken
De laagste belastingdruk op dit moment hoeft niet tot de beste ondernemingsstructuur te leiden.

Te lang vasthouden aan de bestaande rechtsvorm
Uw onderneming verandert. Het is verstandig periodiek te beoordelen of de oorspronkelijke keuze nog past.

Aansprakelijkheid onderschatten
Een rechtsvorm heeft ook gevolgen voor risico en aansprakelijkheid. Die aspecten verdienen een zelfstandige beoordeling.

Alleen naar vandaag kijken
Toetreding van aandeelhouders, investeringen, bedrijfsopvolging of verkoop kunnen de gewenste structuur sterk beïnvloeden.

Wanneer is een bv interessanter dan een eenmanszaak?

Dat hangt af van uw volledige situatie. Winstniveau speelt een rol, maar ook uw privé-opnamen, investeringsplannen, risico’s en toekomstambities. Een algemene winstgrens geeft daarom geen volledig antwoord.

Kan ik later van rechtsvorm veranderen?

Ja, dat is vaak mogelijk. Een wijziging kan wel fiscale, juridische en administratieve gevolgen hebben. Laat deze daarom vooraf beoordelen.

Is een bv altijd veiliger vanwege de beperkte aansprakelijkheid?

Nee. Een bv kan ondernemings- en privévermogen beter van elkaar scheiden, maar de bescherming is niet onbeperkt. Persoonlijke garanties of bestuurdersaansprakelijkheid kunnen bijvoorbeeld alsnog relevant zijn.

Wanneer is het verstandig mijn rechtsvorm opnieuw te beoordelen?

Wanneer er belangrijke veranderingen zijn in uw onderneming of persoonlijke situatie. Denk aan sterke groei, een structureel ander winstniveau, toetreding van een mede-eigenaar, grotere ondernemingsrisico’s, een overname of bedrijfsopvolging. Zonder zulke veranderingen hoeft u uw rechtsvorm niet steeds opnieuw ter discussie te stellen.

Welke rechtsvorm het beste bij uw onderneming past, is afhankelijk van uw winst, privébehoefte, aansprakelijkheidsrisico, investeringen, eigendomsstructuur en toekomstplannen. Kijk daarom verder dan het fiscale voordeel van één jaar. Vergelijk verschillende scenario’s en beoordeel zowel de financiële en fiscale gevolgen als de praktische gevolgen voor uw onderneming. Zeker wanneer uw organisatie groeit of uw plannen veranderen, kan het verstandig zijn uw bestaande rechtsvorm opnieuw tegen het licht te houden.

Uw onderneming ontwikkelt zich en uw ondernemingsstructuur moet daarin mee kunnen bewegen. Wilt u weten welke financiële en fiscale aandachtspunten voor uw situatie relevant zijn?

Wij kijken graag met u mee en stellen misschien juist de vragen die u zelf nog niet heeft gesteld.