Heeft u vermogen in box 3 en een brief ontvangen van de Belastingdienst over de recente uitspraken van de Hoge Raad? Dan vraagt u zich wellicht af hoe en wanneer u uw werkelijke rendement moet berekenen, en of dit voor u voordelig is. In dit artikel leggen we uit wat het aanvullende rechtsherstel inhoudt en welke stappen u kunt nemen.
Wat is er aan de hand?
In juni 2024 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat wanneer de belastingheffing op basis van het werkelijke rendement in box 3 lager uitvalt dan op basis van het forfaitaire stelsel, de aanslag moet worden aangepast naar dat lagere bedrag. De Staatssecretaris van Financiën heeft aangekondigd dat belastingplichtigen met box 3-vermogen hierover worden geïnformeerd en zelf hun werkelijke rendement moeten opgeven om in aanmerking te komen voor vermindering van hun belastingaanslag.
Voor wie geldt het aanvullende rechtsherstel?
Belastingjaren 2017 en 2018
U komt in aanmerking voor aanvullend rechtsherstel als u voor deze jaren:
– Een definitieve aanslag had die meeliep in de massaal bezwaarprocedure, of
– Een definitieve aanslag ontving na het Kerstarrest van 24 december 2021 en tijdig een verzoek tot ambtshalve vermindering heeft ingediend (voor 2017 vóór eind 2022, voor 2018 vóór eind 2023).
Belangrijk: Voor belastingplichtigen die geen bezwaar hebben gemaakt, is het nog onzeker of zij recht hebben op vermindering. Hierover loopt nog een procedure bij de Hoge Raad.
Belastingjaar 2019
Als uw aanslag voor 2019 op 24 december 2021 nog niet definitief was, moet u vóór 31 december 2024 een verzoek om ambtshalve vermindering indienen om in aanmerking te komen voor rechtsherstel. De Belastingdienst stuurt een standaard verzoekschrift mee met de brief die u ontvangt. Later kunt u dit verzoek onderbouwen met het formulier Opgaaf werkelijk rendement.
Belastingjaren 2020 en later
Voor de jaren 2020 en daarna heeft u tot vijf jaar na het betreffende belastingjaar de tijd om een verzoek om ambtshalve vermindering in te dienen. Vanaf belastingjaar 2020 moet u bij dit verzoek direct uw werkelijke rendement opgeven. Dit kunt u doen via het online formulier Opgaaf werkelijk rendement, dat naar verwachting medio 2025 beschikbaar komt.
Voor de jaren 2021 en verder kunnen alle belastingplichtigen met box 3-vermogen gebruikmaken van deze regeling, mits zij zelf actie ondernemen.
Hoe berekent u uw werkelijke rendement?
De tegenbewijsregeling vereist dat u zelf aantoont wat uw daadwerkelijke rendement in een bepaald jaar was over uw hele box 3-vermogen. Dit omvat:
– Direct rendement: zoals rente, dividend, huur en pacht.
– Indirect rendement: zowel gerealiseerde als ongerealiseerde waardeveranderingen van al uw bezittingen, ongeacht of u deze het hele jaar bezat.
Kosten kunnen niet worden afgetrokken, maar de rente van schulden in box 3 mag wel in mindering worden gebracht. Het is een uitgebreide berekening waarvoor u alle financiële gegevens over uw bezittingen en schulden nodig heeft.
Is het de moeite waard?
Voordat u begint met het verzamelen van alle gegevens, is het verstandig om een globale schatting te maken van uw werkelijke rendement. Als dit rendement lager is dan het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst hanteert, kan het indienen van een verzoek voordelig voor u zijn. Dit is met name het geval als u belegt in aandelen of andere beleggingen die minder hebben gepresteerd dan het forfaitaire percentage.
Wat kunt u nu doen?
Hoewel het formulier voor de opgave van het werkelijke rendement pas medio 2025 beschikbaar komt, kunt u alvast beginnen met het verzamelen van de benodigde informatie. Denk hierbij aan overzichten van uw beleggingen, bankafschriften en andere relevante documenten.
Hoe kunnen wij u helpen?
Wij begrijpen dat dit een complex en tijdrovend proces kan zijn. Onze adviseurs staan klaar om u te ondersteunen bij:
- Het inschatten of het indienen van een verzoek voor u voordelig is.
- Het verzamelen en ordenen van de benodigde financiële gegevens.
- Het berekenen van uw werkelijke rendement.
- Het indienen van het verzoek om ambtshalve vermindering bij de Belastingdienst.Contactgevens AXP
Liever teruggebeld worden?
Vul ons contactformulier in en wij nemen zo snel mogelijk contact met jou op.
"*" geeft vereiste velden aan