Wat is excessief lenen?

Neem contact op

Excessief lenen is een term die steeds meer aandacht krijgt, vooral bij leningen van een directeur-grootaandeelhouder (DGA) bij zijn eigen vennootschap. De Belastingdienst stelt strengere regels om misbruik van deze constructie te voorkomen. Maar wat houdt excessief lenen precies in, en wat zijn de fiscale gevolgen? In dit artikel leggen we het uit en bieden we tips om problemen te voorkomen.

Wat is excessief lenen?

Excessief lenen betekent dat je als DGA een uitzonderlijk hoog bedrag leent van je eigen bv. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren om privé-uitgaven te financieren, zoals een woning of andere grote aankopen. De Belastingdienst ziet dit als een risico, omdat het belastinguitstel of -vermijding kan opleveren.

Om dit aan te pakken, heeft de overheid vanaf 2023 specifieke regels ingesteld om excessieve leningen te beperken.

Nieuwe wetgeving rondom excessief lenen

Sinds 2023 geldt de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Deze wet stelt dat DGA’s die meer dan €700.000 lenen van hun eigen bv, hierover belasting moeten betalen. Belangrijke punten:

  • Vrijstelling voor eigenwoningschuld:
    • Leningen voor de eigen woning vallen niet onder de grens van €700.000, mits deze zakelijk zijn en goed gedocumenteerd.
  • Belastingheffing bij overschrijding:
    • Als de schuld aan de bv meer dan €700.000 bedraagt, wordt het meerdere gezien als een fictieve dividenduitkering. Hierover betaal je inkomstenbelasting in box 2 (tarief 26,9% in 2025).
  • Impact op fiscale partners:
    • De grens van €700.000 geldt per DGA, maar gezamenlijke leningen met een fiscale partner worden bij elkaar opgeteld.

Wat zijn de gevolgen van excessief lenen?

De fiscale gevolgen van excessief lenen kunnen aanzienlijk zijn:

  • Hoge belastingaanslag: Het deel boven de €700.000 wordt direct belast.
  • Minder financiële flexibiliteit: Je moet meer middelen reserveren om de belasting te betalen.
  • Risico op naheffingen: Onvoldoende administratie of fouten in je aangifte kunnen leiden tot extra kosten.

Hoe voorkom je problemen bij excessief lenen?

  • Houd leningen zakelijk:
    • Zorg dat alle leningen goed zijn gedocumenteerd met duidelijke voorwaarden, zoals een aflossingsschema en rentepercentage.
  • Los op tijd af:
    • Voorkom dat de grens van €700.000 wordt overschreden door actief af te lossen.
  • Overweeg dividenduitkeringen:
    • In plaats van te lenen, kun je overwegen om dividend uit te keren en hier direct belasting over te betalen.
  • Check je totale leningen:
    • Inclusief leningen aan fiscale partners of via andere vennootschappen.
  • Schakel een belastingadviseur in:
    • Een specialist kan je helpen om de regels goed toe te passen en fiscale risico’s te minimaliseren.

Waarom heeft de overheid deze wet ingevoerd?

De overheid wil voorkomen dat DGA’s grote privé-uitgaven financieren zonder hierover belasting te betalen. Dit zou oneerlijke voordelen opleveren ten opzichte van andere belastingplichtigen. De nieuwe wet stimuleert dat DGA’s hun leningen beperken en hun vermogen op een transparante manier inzetten.

Conclusie

Excessief lenen bij je eigen vennootschap kan leiden tot hoge belastingheffingen en andere financiële problemen. Door de nieuwe wetgeving is het belangrijker dan ooit om je leningen goed te beheren en tijdig actie te ondernemen. Schakel een belastingadviseur in om te voorkomen dat je onnodig in de problemen komt. Met de juiste aanpak houd je je financiën gezond en voorkom je verrassingen.

Hoe kunnen wij u helpen?

Onze adviseurs staan klaar om u te ondersteunen bij:

  • Het verzamelen en ordenen van de benodigde financiële gegevens.
  • Het optimaliseren van de te betalen belasting.
  • Contactgevens AXP
+31 0(20) 280 7050amsterdam@axp.nl
+31 (0)10 492 1075rotterdam@axp.nl

Liever teruggebeld worden?

Vul ons contactformulier in en wij nemen zo snel mogelijk contact met jou op.

"*" geeft vereiste velden aan

Naam*