De belastingtarieven 2025
In december zijn de belastingplannen van het kabinet voor 2025 goedgekeurd. De tarieven voor de inkomsten- en loonbelasting, de vennootschapsbelasting en de schenk- en erfbelasting staan vast.
In het goedgekeurde belastingplan voor 2025 zijn enkele belangrijke wijzigingen doorgevoerd. Zo zijn er nu drie tariefschijven in de inkomstenbelasting in plaats van twee. Verder zijn de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling verder verlaagd. Daarnaast is het box 2 toptarief met twee procentpunten gedaald. En er wordt strenger gelet op schijnzelfstandigheid. In dit artikel behandelen we de vraag: wat zijn de belastingtarieven 2025?
Inkomstenbelasting
Belastingtarieven Box 1 – inkomen uit werk en woning
Het tarief in de 1e schijf wordt iets verlaagd van 36,97% (2024) naar 35,82%. Hier staat wel tegenover dat eerste schijf in tweeën is opgedeeld, waarbij het tweede gedeelte iets zwaarder wordt belast (van 36,97% naar 37,48%). De laatste tariefschijf is aan vrij weinig verandering onderhevig.
| Tarief inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen 2025 | |||
| Belastbaar inkomen meer dan (€) | maar niet meer dan (€) | Tarief 2025 (%) | |
| 1e schijf | – | 38.441 | 35,82 |
| 2e schijf | 38.441 | 76.817 | 37,48 |
| 3e schijf | 76.817 | – | 49,50 |
Belastingtarieven box 2 – aanmerkelijk belang
Heb je een belang in een BV van tenminste 5%, dan ben je een aanmerkelijkbelanghouder. Over inkomen uit aanmerkelijk belang tot € 67.804 betaalt u 24,50% belasting. Over inkomen uit aanmerkelijk belang vanaf € 67.804 betaalt u 31% belasting. Dat is voor het toptarief een daling van 2%-punten.
Belastingtarieven box 3 – vermogen
Het box 3-tarief is 36%. Dit is hetzelfde tarief als vorig jaar. In het Hoofdlijnenakkoord is er afgesproken dat dit tarief omlaag zou gaan, maar aangezien er in het Belastingplan 2025 niks over terg te vinden is, blijft het percentage gelijk. De verwachting is dus wel dat er in 2026 een verlaging zal plaatsvinden.
Belastingtarieven – Vennootschapsbelasting
De tarieven zijn gelijk gebleven in 2025.
| 2024 | 2025 | |
| Tarief schijf 1 | 19% | 19% |
| Tarief schijf 2 | 25,8% | 25,8% |
| Schijfgrens | € 200.000 | € 200.000 |
Wel houden wij de ontwikkelingen rondom de vennootschapsbelasting nauw in de gaten. Volgens de Rechtbank Noord-Nederland is de belastingrente van 8% namelijk onredelijk hoog. Tegenwoordig is de belastingrente zelfs naar 10% gestegen! De belastingrente is een bedrag dat betaald word als de Belastingdienst een aanslag oplegt die hoger is dan de oorspronkelijke aangifte. Lees meer over dit item via de volgende link.
Veranderingen ondernemers
Schijnzelfstandigheid
De overheid wil schijnzelfstandigheid harder aanpakken. Daarom begint de overheid vanaf 1 januari van dit jaar met het handhaven van schijnzelfstandigheid. Dit houdt (nog) niet in dat er boetes uitgedeeld zullen worden, maar het is wel zo dat er naheffingsaanslagen loonbelasting opgelegd kunnen worden. Als de Belastingdienst namelijk vind dat er sprake is van een dienstverband in plaats van zelfstandig ondernemerschap, zullen zij een correctie toepassen op de jaren dat deze mogelijke dienstverband heeft plaatsgevonden. Zij zo’n correctie zullen zij niet verder gaan dan 1 januari 2025. De Belastingdienst gaat tevens waarschuwingen uitdelen, indien zij het niet eens zijn met de gang van zaken. Als zij vinden dat hier onvoldoende gehoor aan gegeven wordt, zullen wij overgaan op een zogenaamde boekenonderzoek.
Vrijstellingen en aftrek
Verder zullen de bedragen voor de MKB-winstvrijstelling en zelfstandigenaftrek verlaagd worden. De MKB-winstvrijstelling wordt dit jaar verlaagd van 13,31% in 2024 naar 12,70% in 2025. De zelfstandigenaftrek is tevens gedaald van € 3.750 naar € 2.470. Deze daling zal verder voortzetten tot een aftrek van uiteindelijk € 900 in 2027. Zelfstandigen zullen in 2025 dus relatief meer belasting moeten betalen over hun winst.
Schenk- en erfbelasting
In 2025 is het mogelijk om geld belastingvrij te schenken, maar de hoeveelheid hangt af van de relatie tussen de schenker en ontvanger, evenals het beoogde doel van het geld. In dit artikel geven we een overzicht van de regels rondom deze regeling.
Bedragen belastingvrij schenken
Als ouders heb je de mogelijkheid om je kind tot € 6.713 te schenken zonder belasting te betalen. Met kind worden ook pleegkinderen of stiefkinderen bedoeld.
Voor alle anderen geldt een belastingvrij bedrag van € 2.690 in 2025. Het maakt niet uit of de schenker familie is of niet. Als je binnen dit bedrag blijft, hoeft de ontvanger geen belasting te betalen.
Eenmalig verhoogde vrijstelling
De eenmalig verhoogde vrijstelling is van toepassing onder specifieke omstandigheden. Deze uitzonderlijke vrijstelling geldt alleen wanneer de ontvanger op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud is, of een partner heeft binnen dezelfde leeftijdscategorie. Het is belangrijk op te merken dat de dag van de 40e verjaardag nog meetelt in deze regeling.
De eenmalig verhoogde vrijstelling kan slechts één keer gedurende het leven van de ontvanger worden benut, en dit moet plaatsvinden bij dezelfde schenker. Deze regeling komt echter niet zonder voorwaarden; het belastingvrije bedrag in 2025 is afhankelijk van het bestedingsdoel. Voor een algemeen doel is de vrijstelling namelijk € 32.195, terwijl de vrijstelling ten behoeve van een studie € 67.064 is.
Bij schenkingen door ouders aan hun kind kan het belastingvrij bedrag daarom oplopen tot € 73.777, maar alleen als het geld wordt besteed aan een kostbare studie.
Tarieven schenkbelasting
Op het moment dat er al een keer gebruik is gemaakt van de vrijstelling, het bedrag te hoog is of het niet om een (groot) ouder en (klein) kind verwantschap gaat, moet er schenkbelasting betaald worden. In deze gevallen gelden de onderstaande tarieven, die ongewijzigd zijn gebleven ten opzichte van 2024:
| Waarde schenking | Partner en (pleeg- of stief)kinderen |
Kleinkinderen en verdere afstammelingen |
Overige personen (zoals een ander familielid of vriend) |
|---|---|---|---|
| Tussen € 0 en € 154.197 | 10% | 18% | 30% |
| € 154.197 en meer | 20% | 36% | 40% |
Hulp nodig?
Benieuwd naar wat deze veranderingen voor jou betekenen? Of wil je wat meer weten over onze diensten? Bij AXP Adviseurs helpen we je graag! Maak geheel vrijblijvend een afspraak.
Neem contact op met ons kantoor in Amsterdam of Rotterdam.
Contact met ons administratiekantoor in Rotterdam
Liever teruggebeld worden?
Vul ons contactformulier in en wij nemen zo snel mogelijk contact met jou op.
"*" geeft vereiste velden aan