Wat houdt de werkkostenregeling in?
Als werkgever kun je via de werkkostenregeling (WKR) onbelaste vergoedingen aan je werknemers geven. Denk hierbij aan een reiskostenvergoeding. Daarnaast mag je ook zaken vergoeden waar je werknemers privé gebruik van kunnen maken, zoals gereedschap, tablets, sportabonnementen of kerstpakketten.
Vrije ruimte en gerichte vrijstellingen
Je mag onbelast vergoedingen geven, mits het totale bedrag hiervan onder de vrije ruimte blijft. Op jaar basis is dit 1,2% (> € 400.000) of 1,7% (tot € 400.000) van de van de totale fiscale loonsom.
Wanneer het bedrag van alle vergoedingen boven de vrije ruimte komt, dan betaal je over dat extra bedrag een eindheffing van 80%. Verder gelden er geen voorwaarden voor de bestedingen binnen de vrije ruimte. Ondanks deze eindheffing zijn er enkele vergoedingen die aangemerkt worden als gerichte vrijstelling. Deze zijn niet belast voor de eindheffing. De volgende vergoedingen zijn gericht vrijgesteld:
- Reiskostenvergoeding tot €0,19 per kilometer bij elk ander vervoer dan het openbaar vervoer (denk aan een taxi, een vliegtuig of een schip). In de laatstgenoemde gevallen mogen de werkelijk gemaakte kosten worden vergoed.
- Verblijfsvergoeding bij tijdelijke werkzaamheden elders, zoals overnachtingen en maaltijden met zakenrelaties.
- Vergoeding voor cursussen en vakliteratuur.
- Vergoeding voor inschrijfkosten in beroepsregisters.
- Outplacementvergoeding.
- Elektronica waaronder een laptop of een mobiele telefoon. Hierbij geldt het noodzakelijkheidscriterium: de verstrekking dient noodzakelijk te zijn voor een behoorlijke vervulling van de werkzaamheden.
- Verhuiskostenvergoedingen in het belang van het werk. Maximale vergoeding van € 7.750. Hierbij gelden enkele aanvullende eisen.
Voorbeeld werkkostenregeling
Stel: De fiscale loonsom bedraagt € 600.000. De volgende vergoedingen worden dit jaar door de werkgever verstrekt:
Cursussen werknemers: € 2.000
Reiskostenvergoedingen (auto): € 15.000 (30.000 kilometer)
iPhone ‘s en laptops: € 10.000
| Totale som van vergoedingen en verstrekkingen | € 27.000 |
| Gerichte vrijstellingen | -/- € 17.700 |
| Vrije ruimte | -/- € 9.200 |
| Totaal belastbaar bedrag | € 100 |
| Kosten eindheffing (80%) | € 80 |
In dit voorbeeld is te zien dat slechts €0,19 per kilometer wordt aangemerkt als gerichte vrijstelling. Het overschot kan grotendeels worden ondergebracht in de vrije ruimte.
Hulp nodig?
Heb je nog vragen over de werkkostenregeling? Of wil je wat meer weten over onze diensten? Bij AXP Adviseurs helpen we je graag! Maak geheel vrijblijvend een afspraak.
Contact met ons administratiekantoor in Amsterdam
Contact met ons administratiekantoor in Rotterdam