Wat zijn beperkt aftrekbare kosten?

Wat zijn beperkt aftrekbare kosten?

Beperkt aftrekbare kosten zijn zakelijke kosten waarvan je slechts een deel mag aftrekken van de winst. De Belastingdienst heeft regels opgesteld om te voorkomen dat bepaalde uitgaven volledig ten laste van de winst worden gebracht. Dit zorgt ervoor dat je niet onterecht belastingvoordelen geniet.

Welke kosten zijn beperkt aftrekbaar?

Hieronder vind je een overzicht van de meest voorkomende beperkt aftrekbare kosten:

• Gemengde kosten

  Kosten die zowel een zakelijk als een privé-element bevatten, zoals voedsel, drank en genotmiddelen, representatie (recepties, feestelijke bijeenkomsten, vermaak), en congressen, seminars, excursies, studiereizen zijn beperkt aftrekbaar. Voor deze kosten geldt een aftrekbeperking van € 5.700 in 2025. De belastingplichtige kan ook kiezen voor een aftrek van 80% van het totaal van deze kosten als dat voordeliger is. Voor zakelijke kilometers met een privéauto geldt een maximum van € 0,23 per kilometer.

  Verhuiskosten

  Bij een zakelijke verhuizing zijn de kosten van het overbrengen van de inboedel plus een vast bedrag van € 7.750 beperkt aftrekbaar. Bij gezamenlijke verhuizing door ondernemers moet het vaste bedrag worden gedeeld.

  Dubbele huisvesting

  Kosten van eigen huisvesting buiten de woonplaats zijn slechts gedurende maximaal 24 maanden aftrekbaar, mits deze kosten zakelijk zijn.

  Privéauto zakelijk gebruikt

  Bij gebruik van een privéauto voor de onderneming mag voor zakelijke ritten € 0,23 per kilometer worden afgetrokken. Dit bedrag dekt alle kosten; bijkomende kosten zijn niet aftrekbaar.

  Kosten van privébezittingen in de onderneming

  Voor bezittingen (anders dan vervoermiddelen) uit het privévermogen die zakelijk worden gebruikt, mag een gebruiksvergoeding ten laste van de winst worden gebracht, tot maximaal het voordeel dat in box 3 wordt belast.

  Reis- en verblijfskosten bij cursussen en congressen

  Reis- en verblijfskosten in verband met cursussen, opleidingen, congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen zijn slechts aftrekbaar tot een maximum van € 1.500 per jaar. Voor de organisator zelf en bij noodzaak door de aard van de werkzaamheden geldt deze beperking niet.

  Kosten van werkruimte in privéwoning

  Kosten van een werkruimte in de privéwoning zijn alleen aftrekbaar als aan strikte voorwaarden wordt voldaan, zoals het inkomenscriterium en het gebruik van een zelfstandig deel van de woning

Hoe bereken je de aftrek?

Voor beperkt aftrekbare kosten geldt dat je een percentage of vast bedrag niet mag aftrekken. Stel dat je een lunch met een zakenpartner hebt van €100. Je mag dan slechts 80% aftrekken, wat neerkomt op €80. De overige €20 telt niet mee bij je aftrekbare kosten.

Waarom zijn sommige kosten beperkt aftrekbaar?

De Belastingdienst stelt deze regels in om een eerlijk speelveld te creëren. Het idee is dat sommige kosten deels een privékarakter hebben, zoals een zakelijke lunch die ook een persoonlijk voordeel oplevert.

Tips om beperkt aftrekbare kosten goed te beheren

• Houd een duidelijke administratie bij: Noteer precies welke kosten zakelijk zijn en onder welke categorie ze vallen.
• Gebruik zakelijke betaalmiddelen: Dit maakt het eenvoudiger om kosten te scheiden van privé-uitgaven.
• Wees realistisch bij declaraties: Vermijd het opvoeren van kosten die overduidelijk privé zijn.

Conclusie

Beperkt aftrekbare kosten zijn een belangrijk onderdeel van je belastingaangifte. Door je bewust te zijn van de regels, kun je problemen met de Belastingdienst voorkomen. Schakel bij twijfel een belastingadviseur in. Zo weet je zeker dat je optimaal gebruikmaakt van aftrekposten en niets over het hoofd ziet.