Cryptovaluta, zoals Bitcoin, Ethereum en andere digitale valuta, hebben de laatste jaren wereldwijd veel aandacht getrokken. Wat begon als een alternatieve betaalmethode, is inmiddels uitgegroeid tot een populaire beleggingscategorie. Met de groei van crypto komen echter ook vragen over de belastingheffing. Cryptovaluta worden steeds vaker meegenomen in belastingaangiften, maar het belastingklimaat rondom crypto is complex en kan per land verschillen. In Nederland, net als in veel andere landen, moeten belastingbetalers die handelen in cryptovaluta zich bewust zijn van de belastingregels die van toepassing zijn.
Belastingen op cryptovaluta in Nederland
In Nederland worden cryptovaluta niet gezien als valuta in de traditionele zin, maar als bezittingen. Dit betekent dat het belastingregime voor cryptovaluta vergelijkbaar is met dat voor andere bezittingen, zoals aandelen of onroerend goed. De Belastingdienst behandelt cryptovaluta namelijk als een soort “box 3-vermogen“, waar de waarde van de digitale munten wordt belast op basis van de vermogensbelasting.
De belastingplichtige moet de waarde van zijn cryptovaluta op 1 januari van het belastingjaar aangeven in de belastingaangifte. Het maakt hierbij niet uit of de crypto daadwerkelijk is omgezet in euro’s of andere valuta. Dit geldt voor zowel de particuliere bezitters als de professionele handelaren in crypto. De waarde wordt bepaald door de koers van de cryptomunt op 1 januari van het belastingjaar, of een andere representatieve peildatum die door de Belastingdienst kan worden aangegeven.
Box 3: Vermogensbelasting
Cryptovaluta worden in Nederland als vermogen gezien en vallen onder de belasting in box 3, waar vermogen wordt belast. Dit betekent dat de belastingplichtige de waarde van zijn bezittingen, inclusief cryptovaluta, moet opgeven in de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. De belastingheffing in box 3 is gebaseerd op een fictief rendement dat de Belastingdienst toepast, afhankelijk van de hoogte van het vermogen.
Voor het belastingjaar 2024 geldt dat er belasting wordt geheven over het vermogen boven een vrijstellingsbedrag van €57.000 (voor alleenstaanden) of €114.000 (voor fiscale partners). De belasting op dit vermogen is progressief, wat betekent dat naarmate het vermogen groter is, het belastingtarief ook hoger wordt. De belastingtarieven in box 3 zijn momenteel 32% voor het vermogen boven de vrijstelling, afhankelijk van de grootte van het totale vermogen.
Belastingen bij verkoop van cryptovaluta
Naast de vermogensbelasting zijn er ook belastingverplichtingen wanneer een persoon cryptovaluta verkoopt of inruilt voor andere activa, zoals goederen of diensten. Als een persoon winst maakt door het verkopen van cryptovaluta, wordt dit als een “winst” beschouwd. Dit valt echter in Nederland onder de vermogensbelasting en niet onder de inkomstenbelasting, tenzij er sprake is van actief handelen, wat het geval kan zijn bij professionele handelaren.
In dat geval kan de Belastingdienst de winst uit de verkoop van cryptovaluta beschouwen als inkomen, waardoor het belast wordt in box 1 (inkomstenbelasting). Dit kan het geval zijn wanneer er sprake is van frequent handelen, waarbij de belastingbetaler aanzienlijke hoeveelheden crypto verhandelt met het doel winst te maken. Dit geldt vooral voor mensen die regelmatig crypto kopen en verkopen met de bedoeling om van koersschommelingen te profiteren.
Andere belastingimplicaties
Voor bedrijven die cryptovaluta als betaalmiddel gebruiken, zijn er ook specifieke belastingregels van toepassing. Crypto wordt gezien als een ruilmiddel, en de belasting over de waarde van de ontvangen cryptovaluta moet worden afgedragen. Dit geldt voor zowel btw (omzetbelasting) als voor de vennootschapsbelasting als de cryptovaluta worden verkocht met winst.
Daarnaast is er de kwestie van belastingfraude en witwaspraktijken die bij crypto-transacties kunnen optreden. De anonimiteit van cryptotransacties kan het voor belastingautoriteiten moeilijk maken om fraude of belastingontwijking op te sporen. Daarom is het voor belastingbetalers van groot belang om een gedetailleerde administratie bij te houden van hun crypto-transacties, zodat ze transparant kunnen zijn tijdens belastingaangiftes.
Hoe kunnen wij u helpen?
Wij begrijpen dat dit een complex en tijdrovend proces kan zijn. Onze adviseurs staan klaar om u te ondersteunen bij:
- Het inschatten of het indienen van een verzoek voor u voordelig is.
- Het verzamelen en ordenen van de benodigde financiële gegevens.
- Het berekenen van uw werkelijke rendement.
- Het indienen van het verzoek om ambtshalve vermindering bij de Belastingdienst.Contactgevens AXP
Liever teruggebeld worden?
Vul ons contactformulier in en wij nemen zo snel mogelijk contact met jou op.
"*" geeft vereiste velden aan