Fiscale aspecten van de ANBI-status
De fiscale voordelen van een ANBI-status zijn groot, zowel voor de organisatie zelf als voor de mensen en bedrijven die doneren. Hieronder een overzicht van hoe dit belastingtechnisch werkt in 2025:
Inkomstenbelasting: giftenaftrek voor particulieren
Als particulier kun je een gift aan een ANBI onder bepaalde voorwaarden aftrekken van je belastbaar inkomen. Er zijn twee soorten giften: gewone en periodieke giften.
➤ Gewone giften (zonder overeenkomst)
- Aftrekbaar bedrag: Alleen het deel van de giften dat uitkomt boven 1% van het verzamelinkomen (drempel), met een maximum van 10% van dat inkomen.
- Voorwaarden: De gift moet aantoonbaar zijn (bankafschrift, kwitantie), en de ANBI moet op de ANBI-lijst van de Belastingdienst staan.
Rekenvoorbeeld gewone gift: Stel, je verzamelinkomen is €50.000:
- Drempel: 1% = €500.
- Maximum: 10% = €5.000.
- Je schenkt €1.000 → aftrekbaar deel = €1.000 – €500 = €500.
➤ Periodieke giften (met schriftelijke overeenkomst of notariële akte)
- Volledig aftrekbaar (géén drempel of maximum).
- Voorwaarde: Giften moeten minimaal 5 jaar achter elkaar, jaarlijks en met een vast bedrag gedaan worden via een schriftelijke overeenkomst (mag gewoon via het formulier van de Belastingdienst).
Voordeel: periodieke giften zorgen voor structurele steun aan de ANBI én leveren de schenker het meeste belastingvoordeel op.
Belastingtarieven box 1 (2025):
- Tot €75.518: 36,97%
- Boven €75.518: 49,5%
Dit betekent dat iemand in de laagste schijf bij een aftrekbare gift van €1.000 uiteindelijk €369 belastingvoordeel heeft. In de hoogste schijf zelfs €495.
Vennootschapsbelasting: giftenaftrek voor bedrijven
Ook BV’s, NV’s en andere vennootschappen die belastingplichtig zijn voor de vennootschapsbelasting kunnen giften aan ANBI’s aftrekken van hun belastbare winst.
➤ Voorwaarden en grenzen (2025):
- Tot 50% van de fiscale winst is aftrekbaar, met een maximum van €100.000 per jaar.
- De gift moet vrijwillig zijn en niet als tegenprestatie voor een dienst.
Let op: sponsoring of zakelijke tegenprestaties (zoals zichtbaarheid op een evenement) vallen niet onder giften, en zijn dus niet aftrekbaar als gift — mogelijk wel als bedrijfskosten.
➤ Belastingtarieven vennootschapsbelasting (2025):
- Tot €200.000 winst: 19%
- Boven €200.000: 25,8%
Rekenvoorbeeld BV: Een BV met €150.000 winst schenkt €10.000 aan een ANBI:
- Dit mag volledig afgetrokken worden.
- Belastingbesparing: 19% van €10.000 = €1.900 minder belasting.
Schenkbelasting en erfbelasting: volledig vrijgesteld voor ANBI’s
Een ANBI hoeft geen schenkbelasting of erfbelasting te betalen over ontvangen giften of nalatenschappen. Dat betekent dat het volledige bedrag ten goede komt aan het doel.
➤ Vergelijk: gewone instellingen zonder ANBI-status betalen:
- Tussen 30% en 40% schenk- of erfbelasting (afhankelijk van de relatie tot de schenker of overledene).
Voorbeeld: Een testamentaire schenking van €100.000:
- Naar een ANBI: €100.000 blijft over voor het doel.
- Naar een niet-verwante persoon zonder ANBI-status: er blijft misschien maar €60.000–€70.000 over.
Belastingplicht voor de ANBI zelf?
ANBI’s zijn in principe vrijgesteld van vennootschapsbelasting, tenzij zij:
- Structureel commerciële activiteiten uitvoeren.
- Winst maken met activiteiten die niet direct dienstbaar zijn aan het algemeen nut.
Er is een vrijstelling voor kleine commerciële nevenactiviteiten:
- Jaaromzet < €15.000 per activiteit, of < €75.000 totaal voor alle nevenactiviteiten.
Gaat een ANBI structureel boven deze grenzen uit? Dan moet over de winst vennootschapsbelasting worden afgedragen.
Hulp nodig?
Vragen over de ANBI? Of wil je wat meer weten over onze diensten? Bij AXP Adviseurs helpen we je graag! Maak geheel vrijblijvend een afspraak.
Contact met ons advies en administratiekantoor in Amsterdam
Contact met ons advies en administratiekantoor in Rotterdam
Liever teruggebeld worden?
Vul ons contactformulier in en wij nemen zo snel mogelijk contact met jou op.
"*" geeft vereiste velden aan