Wat is persoonsgebonden aftrek?
Bij bepaalde uitgaven die je extra doet, heb je de mogelijkheid om dit als aftrekpost te gebruiken. Je mag dit aftrekken van je belastbaar inkomen in box 1. Het persoonsgebonden aftrek is dus het totaal van alle ‘aftrekposten’ die je opgeeft bij de belastingaangifte.
Welke uitgaven vallen onder de persoonsgebonden aftrek?
De belangrijkste uitgaven die onder de persoonsgebonden aftrek vallen zijn:
1. Zorgkosten (specifieke zorgkosten)
Bepaalde medische kosten die niet worden vergoed door de zorgverzekeraar, zoals:
- Medicijnen op doktersvoorschrift
- Hulpmiddelen (bijvoorbeeld steunzolen of gehoorapparaten)
- Vervoerskosten naar arts of ziekenhuis
- Extra kosten voor dieet op medisch voorschrift
Let op: er geldt een inkomensafhankelijke drempel.
2. Partneralimentatie
Betaalde partneralimentatie en afkoopsommen van partneralimentatie zijn aftrekbaar. Kinderalimentatie is niet aftrekbaar.
3. Giften
Giften aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) en bepaalde steunstichtingen (SBBI’s) zijn aftrekbaar.
Er wordt onderscheid gemaakt tussen:
- Gewone giften (met drempel en maximum)
- Periodieke giften (geen drempel, geen maximum, mits vastgelegd in een overeenkomst)
4. Restant persoonsgebonden aftrek uit eerdere jaren
Als u in een eerder jaar meer aftrek had dan inkomen, wordt het niet-benutte deel doorgeschoven naar volgende jaren.
Hoe kunt u de persoonsgebonden aftrek verrekenen?
De persoonsgebonden aftrek wordt in een vaste volgorde verrekend:
- Eerst met het inkomen in box 1 (werk en woning)
- Vervolgens – als er nog aftrek overblijft – met box 3 (vermogen)
- Daarna eventueel met box 2 (aanmerkelijk belang)
Als uw inkomen te laag is om de aftrek volledig te benutten, dan ontstaat een restant persoonsgebonden aftrek. Dit bedrag wordt automatisch doorgeschoven naar een volgend belastingjaar.
Fiscale partners mogen bepaalde aftrekposten onderling verdelen, zodat de aftrek optimaal benut kan worden.
Hulp nodig?
Heb je nog verdere vragen? Of wil je wat meer weten over onze diensten? Bij AXP Adviseurs helpen we je graag! Maak geheel vrijblijvend een afspraak.
Contact met ons advies en administratiekantoor in Amsterdam
Contact met ons advies en administratiekantoor in Rotterdam
Liever teruggebeld worden?
Vul ons contactformulier in en wij nemen zo snel mogelijk contact met jou op.
"*" geeft vereiste velden aan
