Eén centrale btw-aangifte voor de hele EU
De OSS-aangifte (One Stop Shop) is een regeling voor ondernemers die producten of digitale diensten leveren aan consumenten (B2C) in andere EU-landen.
In plaats van u te moeten registreren in elk afzonderlijk land waar u verkoopt, kunt u met OSS via één loket — in Nederland — de btw aangeven en afdragen voor ál uw grensoverschrijdende EU-verkopen.
Voor wie is de OSS-regeling bedoeld?
De OSS-regeling is interessant voor:
- Webshops die leveren aan particuliere klanten in meerdere EU-landen
- Digitale dienstverleners (bijvoorbeeld aanbieders van e-books, online trainingen, softwarelicenties)
- Platforms die verkopen faciliteren namens anderen
- Nederlandse ondernemers met grensoverschrijdende B2C-verkopen binnen de EU
💡 Let op: OSS geldt alleen voor leveringen aan niet-zakelijke klanten (particulieren) binnen de EU.
Hoe werkt een OSS-aangifte?
- U registreert zich éénmalig voor de OSS-regeling via de Belastingdienst.
- U doet per kwartaal een aparte OSS-aangifte, naast uw reguliere btw-aangifte.
- U geeft per EU-land aan hoeveel u daar verkocht heeft, en welk btw-tarief van toepassing is.
- U betaalt het totaalbedrag aan de Nederlandse Belastingdienst.
- De Belastingdienst verdeelt de bedragen over de juiste lidstaten.
Een praktisch voorbeeld
U verkoopt vanuit Nederland kleding via een webshop aan klanten in Duitsland, Frankrijk en Italië. Vóór OSS moest u zich in elk van die landen registreren voor btw.
Dankzij de OSS-regeling doet u nu slechts één aangifte in Nederland, waarin u per land uw omzet en btw vermeldt. De rest wordt achter de schermen geregeld.
Belangrijk om te weten
- U mag géén Nederlandse verkopen opnemen in de OSS-aangifte.
- OSS is niet verplicht, maar wél sterk aan te raden als u in meerdere EU-landen verkoopt.
- De OSS-aangifte moet u uiterlijk de laatste dag van de maand na elk kwartaal indienen.
- De OSS-regeling vervangt géén bestaande aangifteverplichtingen buiten de EU.
Waarom OSS gebruiken?
✔ U voorkomt dubbele registratie in meerdere landen
✔ U houdt uw btw-aangifte overzichtelijk
✔ U beperkt uw administratieve lasten
✔ U voldoet correct aan buitenlandse btw-verplichtingen
Wanneer kan ik btw-aangifte doen via de One-Stop-Shop?
Wanneer je jaarlijks 10.000 euro omzet aan afstandsverkopen overschrijdt binnen de Europese Unie, dan kom je in aanmerking voor de OSS-regeling. Registreren is niet verplicht, maar maakt btw vaak wel makkelijker. Je hebt namelijk niet in ieder land waar je naartoe verstuurt een btw-nummer nodig.
Let op: je verzendt producten aan Franse consumenten vanuit een voorraad in Frankrijk. In dat geval geef je de btw op via de lokale Franse btw-aangifte.Verstuur je vanuit diezelfde voorraad goederen naar klanten in Duitsland? Dan kun je deze grensoverschrijdende levering rapporteren via de One Stop Shop (OSS).
Verkoopt u goederen aan consumenten in andere EU-landen en overschrijdt u daarbij de grens van €10.000 aan jaarlijkse omzet uit afstandsverkopen? Dan komt u in aanmerking voor de OSS-regeling.
Deze regeling is niet verplicht, maar wel sterk aan te raden. Dankzij OSS hoeft u zich namelijk niet in elk afzonderlijk EU-land te registreren voor btw. U kunt al uw Europese B2C-verkopen via één centrale aangifte in Nederland verwerken. Dat maakt de administratie overzichtelijker en voorkomt dubbele verplichtingen.
Belangrijk om te weten:
Wanneer u voorraad aanhoudt in een ander EU-land (bijvoorbeeld via een fulfillmentcentrum), dan moet u daar wél een lokaal btw-nummer aanvragen. Dit geldt bijvoorbeeld voor ondernemers die gebruik maken van Amazon FBA (Fulfilment by Amazon). In dat geval valt de voorraad buiten de OSS-regeling.
Veelgemaakte fouten in de praktijk
- Nederlandse omzet opnemen in de OSS-aangifte
Een veelvoorkomende vergissing is dat ondernemers ook hun Nederlandse verkopen meenemen in de OSS-aangifte. Let op: alleen verkopen aan consumenten in andere EU-landen horen hierin thuis. - Te laat of onvolledig indienen
De OSS-aangifte moet per kwartaal worden gedaan, los van de reguliere btw-aangifte. Door de dubbele cyclus raakt dit nog wel eens ondergesneeuwd. Zorg dat u op tijd bent, want de Belastingdienst rekent bij te laat betalen direct rente. - Verkeerd btw-tarief per EU-land
Per EU-land gelden verschillende btw-tarieven. Het is belangrijk dat u per levering het juiste tarief toepast. Een fout hierin kan leiden tot correcties en naheffingen in meerdere landen. - Als je ervoor kiest om gebruik te maken van de OSS-regeling, moet je alle grensoverschrijdende B2C-leveringen binnen de EU via OSS opgeven — dus níet meer via lokale btw-aangiften, ook al heb je een btw-nummer in dat land.
Dit is een veelvoorkomende fout: je moet kiezen tussen OSS of lokaal rapporteren. Een combinatie is niet toegestaan.
Waarom OSS toch waardevol is
Ondanks deze valkuilen is de OSS-regeling een krachtig hulpmiddel. U hoeft zich niet meer apart te registreren in elk EU-land waar u levert, en kunt alles centraal afhandelen via de Nederlandse Belastingdienst. Dit scheelt tijd, administratie en gedoe met buitenlandse btw-regels.
Hulp nodig?
Heeft u hulp nodig bij OSS?
Twijfelt u of OSS voor uw bedrijf relevant is? Of heeft u hulp nodig bij het doen van de aangifte of het inrichten van uw administratie?
Wij denken graag met u mee.
Contact met ons advies en administratiekantoor in Amsterdam
Contact met ons advies en administratiekantoor in Rotterdam
Liever teruggebeld worden?
Vul ons contactformulier in en wij nemen zo snel mogelijk contact met jou op.
"*" geeft vereiste velden aan