Vanaf 2026 worden beleggers geconfronteerd met aanzienlijke wijzigingen in de belastingheffing op vermogen in box 3. Het forfaitair rendement voor de categorie “overige bezittingen” stijgt naar verwachting van 5,88% in 2025 naar 5,99% in 2026. Daarnaast overweegt het kabinet een aanvullende verhoging naar 7,77% om financiële tekorten door de vertraagde invoering van het nieuwe box 3-stelsel te compenseren.
Tegelijkertijd wordt voorgesteld het heffingsvrije vermogen te verlagen van €57.684 in 2025 naar €51.396 in 2026, waardoor meer vermogensbezitters belastingplichtig worden.
Het blijft mogelijk om gebruik te maken van de tegenbewijsregeling als het werkelijke rendement lager is dan het forfaitair berekende rendement. In dat geval wordt de belastingaanslag aangepast, zodat alleen belasting wordt geheven over het daadwerkelijke rendement.
Deze maatregelen zijn bedoeld als tijdelijke oplossing voor het begrotingstekort, aangezien de invoering van het nieuwe box 3-stelsel, gebaseerd op werkelijk rendement, is uitgesteld tot ten minste 2028
