Het jaar 2024 staat voor de deur en dat betekent dat er weer nieuwe belastingregelingen en -wijzigingen op komst zijn. Voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, zoals zzp’ers en mkb’ers met een eenmanszaak of vof, is het van groot belang om te begrijpen hoe deze veranderingen hun financiën zullen beïnvloeden. In deze serie nemen we u mee in het nieuwe belastingplan voor 2024.
MKB-winstvrijstelling
Vanaf 1 januari 2024 wordt de mkb-winstvrijstelling verlaagd van 14% naar 12,7%. Dit betekent dat er meer belasting betaald moet worden over de winst die in dat jaar wordt behaald. Het is verstandig om tijdig uw financiële planning en boekhoudkundige strategieën aan te passen om de impact van deze veranderingen te beperken en uw financiële stabiliteit te waarborgen.
BOR & DSR
In de complexe wereld van erfenissen en schenkingen staan grote veranderingen op het punt te gebeuren. De bestaande bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) vormen cruciale instrumenten voor ondernemers die hun bedrijf willen doorgeven aan de volgende generatie, zonder zware belastinglasten te dragen.
Nieuwe Beperkingen in 2024
Vanaf 2024 worden deze regelingen echter beperkt. Ze zullen uitsluitend van toepassing zijn op het ondernemingsvermogen en niet langer gelden voor vermogen uit de verhuur van onroerende zaken. Dit betekent dat bedrijfspanden, huizen of akkers die worden verhuurd, niet langer onder deze gunstige regelingen vallen vanaf 1 januari 2024. Beleggingsvermogen mag nog slechts tot 5% van het totale beleggingsvermogen meetellen tot 2025 voor de BOR, en later voor de DSR. Ook bedrijfsmiddelen met een waarde van meer dan € 100.000 die privé worden gebruikt, zoals onroerende zaken, boten, auto’s of vliegtuigen, worden uitgesloten van deze regelingen vanaf 2025.
Deze wijzigingen treffen ondernemers die een bedrijf erven of schenken en die aan de specifieke voorwaarden van de BOR en DSR voldoen. Het is van essentieel belang om op de hoogte te zijn van deze ontwikkelingen en uw financiële strategieën hierop af te stemmen. De verschillende ingangsdata, met de wijzigingen die op diverse momenten ingaan, maken het cruciaal om alert te blijven.
Leeftijdsgrens en Aanpassingen in 2025
Vanaf 2025 geldt er een nieuwe leeftijdsgrens: als u een bedrijf ontvangt via schenking, kunt u alleen nog gebruikmaken van belastingvoordelen als u 21 jaar of ouder bent. Deze regel, die deel uitmaakt van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR), biedt een uitweg om erf- of schenkbelasting te minimaliseren.
Aan de andere kant, als u een bedrijf schenkt, ondergaat de doorschuifregeling (DSR) ook enkele aanpassingen. De nieuwe eigenaar hoeft niet langer minimaal 3 jaar in dienst te zijn van het bedrijf om van deze regeling te profiteren.
Meer mogelijkheden voor herinvesteringsreserve (HIR)
Vanaf 1 januari 2024 wordt een nieuwe mogelijkheid geïntroduceerd met betrekking tot de herinvesteringsreserve (HIR) in Nederland. Ondernemers die een deel van hun bedrijf moeten stopzetten als gevolg van overheidsmaatregelen, zoals een beëindigingsregeling, kunnen nu de HIR benutten om te investeren in een ander (tweede) bedrijf. De herinvesteringsreserve is een belastinguitstelmechanisme dat wordt toegepast wanneer een bedrijfsmiddel met winst wordt verkocht. Voorheen was het gebruik van de HIR beperkt tot de aanschaf van nieuwe bedrijfsmiddelen binnen dezelfde onderneming, zoals machines of voertuigen. Vanaf 2024 kunnen ondernemers deze reserve echter ook aanwenden voor investeringen in andere ondernemingen, waardoor belastingbetaling over de behaalde winst wordt uitgesteld.
In een tijd waarin veranderingen in belastingwetgeving de financiële koers kunnen beïnvloeden, is het essentieel om goed voorbereid te zijn. Het Belastingplan 2024 brengt een mix van kansen en uitdagingen met zich mee, en elke ondernemer heeft een unieke financiële situatie. Het nemen van proactieve stappen en het begrijpen van de implicaties van deze wijzigingen is van groot belang om financieel succes te waarborgen. Gelukkig staat AXP Adviseurs altijd paraat om IB-ondernemers te begeleiden bij het maximaliseren van voordelen en het minimaliseren van nadelen die voortvloeien uit deze belastingwijzigingen. Met onze expertise en toewijding aan jouw financiële welzijn, kun je met vertrouwen naar de toekomst kijken en jouw financiële doelen realiseren. Mocht je vragen hebben, kun je altijd contact met ons opnemen.
