Prinsjesdag: de belangrijkste wijzigingen op een rij

lianne en jorrit

De aangekondigde wijzigingen in belastingwetten en -tarieven vanaf 2025 brengen zowel kansen als uitdagingen met zich mee voor bedrijven en particulieren. Van een lagere dividendbelasting in box 2 tot een verhoging van het btw-tarief op bepaalde diensten, de veranderingen raken verschillende sectoren en groepen. In deze blog bespreken we de belangrijkste aanpassingen. Ontdek hoe je je kunt voorbereiden op deze fiscale veranderingen.

Verlaging van het hoge tarief in de tweede schijf van box 2 (dividendbelasting)

Vanaf 2025 wordt het hoge tarief in de tweede schijf van box 2 verlaagd van 33% naar 31%. Dit geldt voor dividenden boven de €67.804. Dividenduitkeringen worden iets voordeliger belast. Fiscale partners kunnen samen profiteren van het lage tarief in de eerste schijf, waardoor ze tot €135.608 tegen 24,5% belast worden. Het is wel belangrijk om rekening te houden met de afbouw van de algemene heffingskorting vanaf 2025 door dividenduitkeringen. AXP Adviseurs kan je helpen om te bepalen wat de voordeligste dividenduitkering is in jouw situatie, vooral vanwege effecten op de heffingskorting en box 3-vermogen.

Afschaffing van het verlaagde btw-tarief op kunst, cultuur, sport en hotelovernachtingen per 2026

Voor sportverenigingen zonder winstoogmerk blijft de btw-vrijstelling gelden. Voor bedrijven met winstoogmerk geldt het volgende: vanaf 1 januari 2026 vervalt het verlaagde btw-tarief van 9% op diverse diensten en producten, zoals cultuur, sport en hotelovernachtingen. Het algemene tarief van 21% wordt van toepassing. Dit betekent dat hotelovernachtingen en culturele activiteiten duurder worden. Er zijn enkele uitzonderingen: bioscopen, circussen, kampeerterreinen en dagrecreatie (attractieparken, speel- en siertuinen en dierentuinen) blijven onder het verlaagde btw-tarief van 9% vallen. Koop je in 2025 een ticket voor een dienst in 2026, dan geldt het nieuwe tarief van 21% al.

Verlaging overdrachtsbelasting voor niet-eigen bewoning per 2026

De overdrachtsbelasting voor woningen die niet voor eigen bewoning zijn bedoeld, wordt verlaagd van 10,4% naar 8%. Dit kan voordelig zijn voor beleggers die woningen kopen om te verhuren. Het tarief voor eigen woningen blijft ongewijzigd op 2%, evenals de vrijstelling voor starters.

Tip: Overweeg investeringen in vastgoed tijdig te plannen, zodat je van het lagere tarief kunt profiteren.

Afschaffing giftenaftrek in de vennootschapsbelasting per 2025

Vanaf 2025 is het niet meer mogelijk giften vanuit de vennootschap van de winst af te trekken. Deze giften worden dan beschouwd als dividenduitkeringen. Dit maakt het minder aantrekkelijk om via een vennootschap te doneren. Voor privépersonen blijft de giftenaftrek in de inkomstenbelasting bestaan.

Tip: Overweeg giften vanuit privé te doen om zo nog gebruik te maken van de aftrek in box 1.

Invoering derde schijf in de inkomstenbelasting per 2025

Een nieuwe derde schijf wordt geïntroduceerd in box 1 van de inkomstenbelasting. Het tarief in de eerste schijf daalt naar 35,82% voor inkomens tot €38.441, en de tweede schijf bedraagt 37,48%. Dit biedt vooral middeninkomens enige verlichting. Het hoogste tarief blijft op 49,5%.

Verlaging van de earningsstrippingmaatregel per 2025

De earningsstrippingmaatregel beperkt de renteaftrek van bedrijven om belastingontwijking door overmatige schuldconstructies tegen te gaan. Vanaf 2025 kun je renteaftrek maximaal aftrekken tot 25% van de gecorrigeerde winst (was 20% in 2024). Dit geldt niet langer voor vastgoedlichamen die onroerend goed verhuren aan derden. Deze beperking kan de fiscale planning van vastgoedbedrijven beïnvloeden. Voor vastgoedondernemingen kan het zinvol zijn om de financieringsstructuur te herzien om de impact van de beperking te minimaliseren.

Tariefkorting motorrijtuigenbelasting voor emissievrije auto’s tot 2029

Van 2026 tot en met 2029 geldt een tariefkorting van 25% op de motorrijtuigenbelasting voor emissievrije auto’s. Elektrische auto’s blijven dus fiscaal aantrekkelijk, ondanks de relatief hoge wegenbelasting door hun gewicht. Overweeg de aanschaf van een elektrische auto voor 2026 om te profiteren van de belastingvoordelen.

Afschaffing verlaagd btw-tarief op logies, inclusief short stay huisvesting, per 2026

Het verlaagde btw-tarief op logies, inclusief short stay huisvesting voor statushouders en daklozen, wordt afgeschaft. Dit betekent dat de kosten voor huisvesting voor kwetsbare groepen mogelijk zullen stijgen. Houd rekening met de extra kosten bij contracten die doorlopen tot na 2026.

Correctie eindheffing bestelauto’s bij doorlopend afwisselend gebruik per 2025

De eindheffing voor bestelauto’s bij afwisselend gebruik stijgt van €300 naar €438 per jaar vanaf 2025, en zal daarna jaarlijks geïndexeerd worden. Dit verhoogt de kosten voor bedrijven met bestelauto’s die door meerdere werknemers worden gebruikt.

Terugdraaiing van de versobering van de 30%-regeling voor expats per 2027

De versobering van de 30%-regeling wordt teruggedraaid. Vanaf 2027 geldt een vast percentage van 27% voor een periode van vijf jaar, in plaats van een afbouw naar 10%. Dit maakt Nederland aantrekkelijker voor buitenlandse werknemers. De salarisnorm wordt vanaf 2027 verhoogd.

Tip: Werf buitenlandse werknemers met de kennis dat de gunstige 30%-regeling nog enkele jaren blijft gelden, maar informeer hen over de toekomstige salarisnormen.

Voor officiële uitleg over wijzigingen zoals de btw-tarieven of vennootschapsbelasting: rijksoverheid.nl/onderwerpen/prinsjesdag