Per 1 januari 2025 zijn er verschillende wijzigingen doorgevoerd in de inkomstenbelasting. De meeste aandacht gaat uit naar de aanpassing van de tarieven in box 1, maar ook ondernemersaftrekken, heffingskortingen en het tarief in box 2 zijn aangepast. Voor ondernemers, directeur-grootaandeelhouders en particulieren met meerdere inkomensbronnen kunnen deze veranderingen invloed hebben op de uiteindelijke belastingdruk. Hieronder zetten wij een aantal belangrijke wijzigingen voor 2025 overzichtelijk op een rij.

Nieuwe tariefstructuur in box 1

De grootste wijziging voor veel belastingplichtigen is de nieuwe indeling van de tarieven in box 1 (inkomen uit werk en woning).

Voor belastingplichtigen die in 2025 nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt gelden de volgende tarieven:

• 35,82% over inkomen tot € 38.441
• 37,48% over inkomen van € 38.441 tot € 76.817
• 49,50% over inkomen boven € 76.817

In 2024 bestond box 1 nog uit twee tarieven. Door de invoering van een extra schijf wordt het tarief over het eerste deel van het inkomen iets lager. Dit is vooral bedoeld om de belastingdruk voor lage en middeninkomens te verlichten.

De wijziging werkt bovendien door in het aftrekpercentage van verschillende aftrekposten, zoals hypotheekrenteaftrek en ondernemersaftrekken. Voor hogere inkomens zijn deze aftrekposten maximaal aftrekbaar tegen 37,48%.

Ondernemers: wijzigingen in aftrekposten

Voor ondernemers in de inkomstenbelasting veranderen in 2025 ook enkele belangrijke faciliteiten. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2025 € 2.470. Deze aftrek wordt de komende jaren verder afgebouwd. Daarnaast is de mkb-winstvrijstelling aangepast. Deze bedraagt in 2025 12,7% van de winst, terwijl dit in 2024 nog 13,31% was.

Voor ondernemers betekent dit dat het fiscale voordeel van deze regelingen verder afneemt. Tegelijk blijft de mkb-winstvrijstelling een belangrijke faciliteit voor IB-ondernemers.

Aanpassingen in heffingskortingen

De heffingskortingen zijn ook gewijzigd. Deze kortingen hebben vaak een groot effect op het netto besteedbaar inkomen.

Algemene heffingskorting

De maximale algemene heffingskorting bedraagt in 2025 € 3.068 voor belastingplichtigen die nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt.
De korting wordt afgebouwd vanaf een verzamelinkomen van € 28.406 en vervalt volledig bij een inkomen van ongeveer € 76.818.

Arbeidskorting

De arbeidskorting voor werkenden bedraagt in 2025 maximaal € 5.599. Deze korting neemt toe bij een stijgend arbeidsinkomen en wordt vanaf een bepaald inkomensniveau weer afgebouwd.

Voor werknemers en ondernemers met winst uit onderneming heeft deze korting vaak een grote invloed op de uiteindelijke belastingdruk.

Tariefwijziging in box 2 voor dga’s

Voor directeur-grootaandeelhouders (dga’s) verandert ook het tarief in box 2.

In 2025 blijft het tweeschijvenstelsel bestaan:

• 24,5% over de eerste € 67.804 aan inkomen uit aanmerkelijk belang
• 31% over het meerdere

In 2024 bedroeg het tarief in de tweede schijf nog 33%. Het tarief is dus iets verlaagd. Voor dga’s kan dit gevolgen hebben voor de timing van dividenduitkeringen.

Box 3 blijft in beweging

De belastingheffing in box 3 (vermogen) blijft onderwerp van discussie en aanpassing. Ook voor 2025 wordt nog gewerkt met een systeem van fictieve rendementen per vermogenscategorie. Tegelijkertijd werkt de overheid aan een nieuw stelsel waarin het werkelijke rendement centraal moet staan.

Voor belastingplichtigen met vermogen blijft box 3 daarom een belangrijk aandachtspunt.

Wat betekent dit voor uw situatie?

De wijzigingen in de inkomstenbelasting lijken op het eerste gezicht beperkt, maar kunnen in combinatie met elkaar wel degelijk invloed hebben op uw belastingpositie.

Denk bijvoorbeeld aan:

• ondernemers met winst uit onderneming
• directeur-grootaandeelhouders
• particulieren met vermogen in box 3
• huishoudens met meerdere inkomensbronnen

Een goede analyse van het totale inkomen, verdeeld over box 1, box 2 en box 3 kan helpen om verrassingen bij de aangifte te voorkomen.

Fiscaal advies nodig?

De adviseurs van AXP helpen ondernemers met inzicht in hun fiscale positie. Samen bekijken we hoe wijzigingen in wet- en regelgeving doorwerken in uw situatie en welke keuzes verstandig zijn.

De aangifte inkomstenbelasting maakt bij AXP onderdeel uit van onze full-service dienstverlening. In de meeste gevallen verzorgen wij dit binnen een vast abonnement, waarbij wij gedurende het jaar uw administratie, fiscale positie en rapportages monitoren. Zo kunnen wij tijdig adviseren en voorkomen dat u bij de aangifte voor verrassingen komt te staan.

Wilt u meer over onze dienstverlening weten? Neem gerust contact met ons op. Wij denken graag met u mee.

FAQ – inkomstenbelasting 2025

Wat is de grootste wijziging in de inkomstenbelasting 2025?

De belangrijkste wijziging is de invoering van een extra tariefschijf in box 1, waardoor het tarief over het eerste deel van het inkomen lager is geworden.

Wat verandert er voor ondernemers in 2025?

De zelfstandigenaftrek is verder verlaagd naar € 2.470 en de mkb-winstvrijstelling bedraagt 12,7% van de winst.

Is het box-2-tarief veranderd?

Ja. Het tarief boven € 67.804 is verlaagd van 33% naar 31%.

Wordt box 3 al gebaseerd op werkelijk rendement?

Nog niet volledig. Het huidige systeem met fictieve rendementen blijft voorlopig bestaan terwijl de overheid werkt aan een nieuw stelsel.