Het einde van het jaar komt weer in zicht. Een goed moment om stil te staan bij uw fiscale positie. Diverse regelingen zijn jaargebonden: wat u vóór 31 december nog regelt, kan een belastingvoordeel opleveren. Onderstaand bericht met een aantal tips geldt voor particulieren en helpt u om uw situatie te optimaliseren.
Onderwerpen in dit bericht:
- Tweede Kamer draait lastenverzwaring voor spaarders terug: Hillen-korting versneld afgebouwd
- Betaal premies voor lijfrenten op tijd
- Kies in 2026 nog voor groene beleggingen
- Doe grotere privé-uitgaven nog dit jaar!
- Stel eventueel een aankoop tweede woning uit naar 2026
- Maak gebruik van de schenkvrijstellingen
- Schenk uw kind € 67.064 belastingvrij voor een dure studie
Tweede Kamer draait lastenverzwaring voor spaarders terug: Hillen-korting versneld afgebouwd
De Tweede Kamer heeft besloten om de eerder voorgestelde lastenverzwaring voor spaarders en beleggers in box 3 alsnog te schrappen. Het kabinet wilde met deze verhoging een begrotingsgat opvangen dat is ontstaan door de vertraging van de invoering van de Wet werkelijk rendement box 3. Omdat dit voorstel op brede kritiek stuitte, is gekozen voor een alternatief: huiseigenaren die hun hypotheek (bijna) volledig hebben afgelost, gaan sneller hun fiscale voordeel verliezen.
Versnelde afbouw Wet Hillen
In het nieuwe plan wordt de Hillen-korting – de vermindering van het eigenwoningforfait voor woningen zonder of met een zeer kleine hypotheek – sneller afgebouwd. Waar deze korting oorspronkelijk pas in 2048 volledig zou verdwijnen, wordt dat nu zes jaar eerder. Hierdoor gaan deze huiseigenaren eerder meer belasting betalen over hun eigen woning.
Afgelaste verhoging voor spaarders en beleggers
Het kabinet wilde aanvankelijk extra inkomsten binnenhalen door:
- het veronderstelde rendement op beleggingen te verhogen naar 7,78% (in 2025: 5,88%);
- het heffingvrije vermogen te verlagen naar € 51.396 (in 2025: € 57.684).
Na stevige kritiek vanuit de Kamer is deze maatregel van tafel gegaan.
Nieuwe tarieven voor box 3 in 2026
Voor 2026 gelden de volgende aangepaste parameters:
- Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen wordt vastgesteld op 6%.
- Het heffingvrije vermogen komt uit op € 59.357.
Deze aanpassingen zorgen ervoor dat de lastenverzwaring niet bij spaarders en beleggers terechtkomt, maar bij een andere groep belastingplichtigen: huiseigenaren die (bijna) hypotheekvrij zijn.
De forfaitaire percentages voor beleggingen zijn hoger dan voor banktegoeden en schulden. Het kan voordelig zijn voor de heffing in box 3 om beleggingen te gebruiken om schulden af te lossen, dan wel na verkoop van beleggingen de opbrengst aan te houden als banktegoed. Doe dit dan wel vóór de peildatum van 1 januari 2026.
Let op! In verband met antimisbruikbepalingen moet u een verlaging van de beleggingen in het laatste kwartaal van 2025 ten gunste van uw banktegoed tenminste drie maanden handhaven. Tenzij u aannemelijk kunt maken dat hieraan zakelijke motieven ten grondslag liggen. Anders worden deze transacties op de peildatum van 1 januari 2026 genegeerd.
Betaal premies voor lijfrentes op tijd
Heeft u een extra pensioenpotje nodig voor uw oude dag, dan is een lijfrente misschien een goede optie. Met een lijfrente kunt u sparen voor extra inkomen naast of in plaats van pensioen. U kunt hiervoor gebruik maken van hetzij een lijfrenteverzekering hetzij banksparen. De betaalde premie of inleg mag u aftrekken. Wilt u de premies aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting 2025, dan moet u de lijfrentepremie of inleg wel vóór 31 december 2025 betalen.
Kies in 2026 nog voor groene beleggingen
Heeft u vermogen in box 3 waarover u inkomstenbelasting moet betalen? Kijk dan ook eens of het voordelig is om te investeren in groene beleggingen. In 2026 geldt namelijk nog een vrijstelling voor groene beleggingen in box 3. Op 1 januari van het jaar (peildatum) bedraagt in 2026 deze vrijstelling maximaal € 26.715 per persoon (€ 53.430 voor fiscale partners). Overigens bedroeg de vrijstelling voor op 1 januari 2025 aanwezige groene beleggingen € 26.312 per persoon. De heffingskorting voor groene beleggingen bedraagt over 2025 en 2026 in beide jaren slechts 0,1% over de vrijstelling.
De speciale regeling in box 3 voor groene beleggingen zou aanvankelijk per 2027 worden afgeschaft, dat wordt nu 2028. Wel geldt in 2027 nog slechts een vrijstelling van € 200.
Doe grotere privé-uitgaven nog dit jaar!
Als uw vermogen in box 3 op dit moment hoger is dan het heffingsvrije vermogen en een deel daarvan uit liquide middelen bestaat, kan het aantrekkelijk zijn om nog dit jaar in privé een aankoop te doen. Denk hierbij aan een (nieuwe) auto, boot, caravan, sieraden of het vernieuwen van uw inboedel.
Deze goederen voor persoonlijk gebruik vallen namelijk niet onder de grondslag van box 3. Wanneer u een aankoop nog vóór 31 december afrondt, daalt uw box 3-vermogen per 1 januari 2026 met datzelfde bedrag, terwijl u de waarde van deze goederen niet hoeft op te geven in box 3. Hierdoor kunt u mogelijk onder het heffingsvrije vermogen blijven en voorkomt u een hogere belastingdruk in box 3.
Stel aankoop tweede woning uit naar 2026
Bent u van plan om een tweede woning te komen, bijvoorbeeld een vakantiewoning voor eigen gebruik of voor de verhuur? Probeer de aankoop dat uit te stellen tot 2026. De overdrachtsbelasting wordt namelijk per 1 januari 2026 verlaagd van 10,4% naar 8% voor woningen die niet in eigen gebruik zijn.
Let op: Voor de aanschaf van andere panden, zoals kantoorpanden of bedrijfspanden blijft in 2026 het tarief van 10,4% gelden.
Maak gebruik van de schenkvrijstellingen
De twee bekendste vrijstellingen voor schenkingen aan kinderen zijn de jaarlijkse vrijstelling (van € 6.713 in 2025) én de eenmalig verhoogde vrijstelling (van € 32.195 in 2025). Die verhoogde vrijstelling kan slechts éénmaal worden benut voor een kind dat tussen de 18 en de 40 jaar jong is. Bent u vergeten om uw zoon of dochter tijdig – vóór hun 40e – een ‘grote’ vrijgestelde schenking te doen? Als de (huwelijks-)partner van uw kind nog geen 40 jaar is, dan kunt u ook gebruikmaken van deze vrijstelling bij een schenking aan uw kind.
Let op! Maakt u gebruik van de eenmalig verhoogde vrijstelling van € 32.195, dan kunt u in latere jaren geen gebruik meer maken van de andere verhoogde vrijstellingen (zie hierna). Heeft u voor uw kind al een keer gebruik gemaakt van een verhoogde vrijstelling schenkbelasting, dan kunt u geen gebruik meer maken van deze vrijstelling.
De vrijstelling voor een schenking aan een kleinkind is € 2.690.
Schenk uw kind € 67.064 belastingvrij voor een dure studie
Ouders kunnen een kind in 2025 eenmalig € 67.064 belastingvrij schenken voor het volgen van een dure studie. Om deze vrijstelling te kunnen benutten, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- het kind moet ten tijde van de schenking tussen de 18 en de 40 jaar oud zijn;
- de schenking moet in één jaar plaatsvinden, tot maximaal € 67.064;
- het kind moet het bedrag van de schenking gebruiken voor het betalen van de kosten van een studie of een opleiding voor een beroep waarvan de kosten, exclusief kosten van levensonderhoud, minimaal € 20.000 per jaar bedragen;
- de bestemming van het geschonken bedrag voor de specifieke studie of opleiding en de verwachte kosten van die studie of opleiding moeten in een notariële akte zijn vastgelegd, en het geld moet uiterlijk in het tweede jaar na het jaar van schenking daaraan zijn besteed.
Disclaimer
De bron van dit bericht is grotendeels het Register Belastingadviseurs. Deze informatie is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en vormt geen professioneel advies.
De inhoud kan onjuistheden bevatten en mogelijk niet meer actueel zijn. Indien u op basis van deze informatie advies wenst, verzoeken wij u contact met ons op te nemen.
Mario de Laat RB
