Het einde van het jaar komt weer in zicht. Een goed moment om stil te staan bij uw fiscale positie. Veel regelingen zijn jaargebonden: wat u vóór 31 december nog regelt, kan een belastingvoordeel opleveren. Onderstaand bericht geldt voor u als IB-ondernemer en helpt u om uw situatie te optimaliseren en met een gerust gevoel het nieuwe jaar in te gaan.
Onderwerpen in dit bericht:
- Zorg voor een urenadministratie!
- Afstorten van de oudedagsreserve en/of stakingswinst ter vermindering van box 3-heffing
- Kies voor een zakelijke beloning voor uw meewerkende partner
- Sluit een arbeidsongeschiktheidsverzekering af in een gunstig jaar
- Voorkom belastingrente en verzoek om een voorlopige aanslag
Zorg voor een urenadministratie!
Het urencriterium is de sleutel tot vele fiscale tegemoetkomingen voor IB-ondernemers. Denk aan de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk en de meewerkaftrek. U moet aannemelijk maken dat u in een kalenderjaar ten minste 1.225 uur aan de onderneming hebt besteed. Als u geen startende ondernemer (meer) bent en u verricht naast werk voor uw onderneming nog andere werkzaamheden (in of buiten dienstbetrekking), dan moet u ook aannemelijk maken dat meer dan de helft van de voor werkzaamheden beschikbare tijd is besteed aan uw onderneming.
Bent u startende ondernemer, houd al uw werkzaamheden inclusief tijdsbesteding voor uw onderneming nauwkeurig bij.
Bent u niet het hele jaar ondernemer? Bijvoorbeeld omdat u bent gestart in de loop van het jaar? Dan moet u toch minimaal 1.225 uren besteden aan uw onderneming(en). U mag niet de 1.225 uren herrekenen naar de periode dat u ondernemer bent.
Let op: In 2025 bedraagt de aftrek voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen € 2.470. Het kabinet heeft al eerder besloten snel af te bouwen, waardoor deze al in 2026 €1.200 betreft en in 2027 nog verder verlaagd wordt naar €900.
Afstorten van de oudedagsreserve en/of stakingswinst ter vermindering van box 3-heffing
Zelfstandigen bouwen vaak minder automatisch pensioen op dan werknemers. Daarom is het verstandig om jaarlijks te bekijken of u nog jaarruimte heeft om een lijfrentestorting te doen. Een storting vóór 31 december levert een directe aftrek op in box 1 en verlaagt uw belastbare inkomen. Zo bouwt u gericht vermogen op voor later én bespaart u belasting nu. Wij kunnen voor u berekenen wat de maximale inleg is en of dit in uw situatie aantrekkelijk is.
Als u dit jaar in privé van plan bent om uw oudedagsvoorziening aan te vullen door middel van het afstorten van de oudedagsreserve en/of stakingswinst in banksparen of een lijfrenteproduct, doe dit dan voor 1 januari 2026. Hiermee verlaagt u uw vermogen in box 3, waardoor de box 3-heffing waarschijnlijk lager wordt.
Kies voor een zakelijke beloning voor uw meewerkende partner
Als uw partner meewerkt in uw onderneming, is het reëel om daarvoor een adequate beloning toe te kennen.
U heeft de keuze uit vier mogelijkheden, te weten: u kunt een man/vrouwfirma aangaan, u kunt een dienstbetrekking met uw partner aangaan, een reële arbeidsbeloning overeenkomen of kiezen voor de meewerkaftrek.
Voor een civielrechtelijke dienstbetrekking met uw partner is vereist dat er sprake is van een gezagsverhouding uit hoofde van de dienstbetrekking. Bij zo’n dienstbetrekking kunt u gebruik maken van faciliteiten in de loonbelasting. Kiest u ervoor om uw partner een reële arbeidsbeloning toe te kennen? Dan kunt u deze vergoeding als arbeidskosten ten laste van de winst brengen. Vereist is dan wel dat die vergoeding € 5.000 of meer bedraagt en ook daadwerkelijk betaald wordt.
U kunt de meewerkaftrek toepassen als u als ondernemer winst geniet, aan het urencriterium voldoet en uw partner in het kalenderjaar minimaal 525 uren arbeid in uw onderneming verricht zonder daarvoor enige vergoeding te ontvangen die u ten laste van uw winst kunt brengen. De aftrek bedraagt een percentage van de winst oplopend van 1,25% tot maximaal 4%, afhankelijk van het aantal uren dat uw partner meewerkt. In tegenstelling tot de dienstbetrekking en de arbeidsbeloning van € 5.000 of meer, is uw partner geen belasting verschuldigd over de door u geclaimde meewerkaftrek.
De keuze voor een dienstbetrekking, een reële arbeidsbeloning of de meewerkaftrek wordt bepaald door de feitelijke situatie.
Let op! De meewerkaftrek is in 2025 slechts aftrekbaar tegen maximaal 37,48% en in 2026 tegen maximaal 37,56%.
Sluit een arbeidsongeschiktheidsverzekering af in een gunstig jaar
Op Prinsjesdag 2024 is bekend gemaakt dat het kabinet er naar streeft om de basisverzekering arbeidsongeschiktheid zelfstandigen verplicht te stellen voor ondernemers in 2027. De premie is fiscaal aftrekbaar. Overleg met ons of het voordelig is om een arbeidsongeschiktheidsverzekering af te sluiten.
Voorkom belastingrente en verzoek om een voorlopige aanslag
Over de aanslag inkomstenbelasting 2025 rekent de Belastingdienst vanaf 1 juli 2026 een rente van nu nog 6,5% over het op dat moment vast te stellen belastbaar bedrag voor zover daarvoor nog geen voorlopige aanslag is opgelegd. Deze belastingrente kan voorkomen worden door tijdig een voorlopige aanslag aan te vragen, waarin u de winst en overig inkomen over 2025 zo goed mogelijk inschat. Controleer dus of een opgelegde voorlopige aanslag juist is. Is de aanslag te laag, vraag dan zo snel mogelijk een nieuwe voorlopige aanslag aan.
Lees ook het bericht met eindejaarstips voor alle ondernemers. In dit bericht worden de volgende onderwerpen besproken:
- Benut resterende vrije ruimte in de WKR
- Gerichte vrijstelling voor thuiswerken
- Benut de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
- Benut de energie- en milieu-investeringsaftrek
- Voorkom bijtelling bestelauto’s voor personeel
- Anticipeer op mogelijke extra heffing op niet-elektrische personenauto’s van de zaak
- Benut vrijstelling fietsen van de zaak die niet thuis worden gestald|
- Btw-ondernemer met lage omzet: pas de kleineondernemersregeling toe
Heeft u vragen? Neem met ons contact op.
Disclaimer
De bron van dit bericht is grotendeels het Register Belastingadviseurs. Deze informatie is uitsluitend bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en vormt geen professioneel advies.
De inhoud kan onjuistheden bevatten en mogelijk niet meer actueel zijn. Indien u op basis van deze informatie advies wenst, verzoeken wij u contact met ons op te nemen.
Mario de Laat RB
