Het einde van het jaar komt weer in zicht. Een goed moment om stil te staan bij uw fiscale positie. Veel regelingen zijn jaargebonden: wat u vóór 31 december nog regelt, kan een flink belastingvoordeel opleveren. Onderstaand overzicht helpt u om uw situatie tijdig te optimaliseren en met een gerust gevoel het nieuwe jaar in te gaan.
Voor ondernemers (eenmanszaak, VOF of BV)
1. Investeer nog dit jaar: benut de investeringsaftrek
Investeren in bedrijfsmiddelen is niet alleen goed voor de groei van uw onderneming, maar kan ook fiscaal voordeel opleveren. Wanneer u dit jaar investeert in bedrijfsmiddelen, komt u mogelijk in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze aftrek kan oplopen tot 28% van het investeringsbedrag bij investeringen tussen ongeveer € 2.800 en € 387.000 (bedragen 2025). Ligt u net onder een drempel, dan kan een kleine extra investering vóór 31 december juist méér aftrek opleveren. Ook duurzame investeringen kunnen extra voordeel geven via de energie-investeringsaftrek (EIA) of de milieu-investeringsaftrek (MIA). Wij helpen u graag berekenen of extra investeringen dit jaar nog zinvol zijn en of aanmelding bij de RVO nodig is.
2. Bouw aan uw oudedagsvoorziening
Zelfstandigen en DGA’s bouwen vaak minder automatisch pensioen op dan werknemers. Daarom is het verstandig om jaarlijks te bekijken of u nog jaarruimte heeft om een lijfrentestorting te doen. Een storting vóór 31 december levert een directe aftrek op in box 1 en verlaagt uw belastbare inkomen. Zo bouwt u gericht vermogen op voor later én bespaart u belasting nu. Wij kunnen voor u berekenen wat de maximale inleg is en of dit in uw situatie aantrekkelijk is.
Voor DGA’s en BV’s
3. Overweeg dividenduitkering tegen het lage tarief
Veel directeur-grootaandeelhouders laten winst in de BV staan, bijvoorbeeld voor toekomstige investeringen of liquiditeitszekerheid. Toch kan het fiscaal voordelig zijn om nog dit jaar dividend uit te keren. Tot € 67.000 per persoon (of € 134.000 bij fiscale partners) geldt het lage tarief van 24,5% in box 2. Daarboven betaalt u 31%. Een dividenduitkering kan ook handig zijn om een oplopende rekening-courantpositie met de BV te beperken, zodat u onder de grens van € 500.000 blijft voor de heffing op ‘excessief lenen’. Wij adviseren graag over de optimale balans tussen salaris, dividend en winstreservering.
4. Controleer uw DGA-loon
Als DGA bent u verplicht om uzelf een gebruikelijk loon uit te keren. Voor 2025 bedraagt dit minimaal € 56.000. Controleer of uw salaris nog aansluit bij deze norm, of dat een afwijking goed is onderbouwd. Een juiste vaststelling voorkomt discussie met de Belastingdienst en zorgt voor een gezonde verhouding tussen privé en zakelijk inkomen. Wij helpen u graag om uw situatie door te rekenen.
5. Benut de vrije ruimte in de WKR
Het belonen van personeel kan fiscaal aantrekkelijk zijn via de Werkkostenregeling (WKR). Binnen deze regeling mag u een percentage van de loonsom onbelast besteden aan vergoedingen of extra’s voor medewerkers. Voor 2025 geldt: 2% over de eerste € 400.000 loonsom en 1,18% over het meerdere. Controleer of er nog vrije ruimte over is, want die vervalt na het jaar. Denk aan een eindejaarsbonus, personeelsuitje of andere attentie — volledig aftrekbaar voor de onderneming en onbelast voor de werknemer.
Voor particulieren en beleggers
6. Let op uw vermogen in box 3
Op 1 januari 2026 wordt opnieuw de stand van uw vermogen bepaald voor de heffing in box 3. Door hier vóór het jaareinde op te anticiperen, kunt u soms nog belasting besparen. Denk aan het betalen van geplande uitgaven of aflossingen, het doen van schenkingen vóór 31 december (vrijstelling: € 6.713 aan kinderen, € 2.690 aan anderen) of het overwegen van groene beleggingen of extra hypotheekaflossing. Wij kunnen een persoonlijke box-3-scan maken om te zien wat dit in uw situatie oplevert.
7. Hypotheekrente vooruitbetalen
Heeft u voldoende liquiditeit en wilt u volgend jaar minder belasting betalen? Dan kan het interessant zijn om een deel van de hypotheekrente vooruit te betalen, bijvoorbeeld voor januari tot en met juni 2026. De betaalde rente is dan nog in 2025 aftrekbaar in box 1. Let op: vooruitbetaling mag maximaal zes maanden betreffen en de betaling moet daadwerkelijk in 2025 zijn gedaan.
AXP helpt u vooruit
Het einde van het jaar is hét moment om fiscaal te optimaliseren. Of het nu gaat om investeringen, oudedagsvoorzieningen, dividend of vermogen: wij helpen u om niets te laten liggen. Wilt u weten welke acties in uw situatie het meeste voordeel opleveren? Neem dan vóór 15 december contact op met uw vaste AXP-adviseur. Samen zorgen we dat u 2025 fiscaal slim afsluit en met een goed gevoel het nieuwe jaar ingaat.
Meer informatie op onze webpagina fiscaal advies
